✔ Un PFA în sistem real plătește trei taxe: impozit 10%, CASS 10% și, de la 48.600 lei venit net în sus, CAS 25% — în simulările de mai jos, pe baza minimă legală
✔ La 5.000 lei încasați lunar, fără cheltuieli deduse, rămân în mână circa 3.139 lei; la 10.000 rămân 6.278; la 15.000 rămân 10.328
✔ Povara scade peste pragul de sus: baza minimă a CAS-ului se oprește la 97.200 lei, așa că la 15.000 lei/lună taxele coboară la 31% din venit, față de 37% la nivelurile mai mici
✔ O cheltuială integral deductibilă de 100 de lei îți reduce taxele cu circa 19 lei, cât timp nu traversezi un prag de CAS — calculul de mai jos e scenariul fără nicio deducere
„Și, la banii ăștia, cât rămâne al meu?" E întrebarea reală din spatele oricărei discuții despre PFA — la primul contract, la negocierea unui tarif, la comparația cu un job. Iar răspunsurile din online sună de obicei a „depinde".
Depinde, într-adevăr — dar de trei praguri precise, nu de mister. Așa că facem calculul complet, pe trei niveluri de venit, cu toate cifrele pe masă și cu ipotezele spuse cu voce tare.
Ce vei afla din acest articol:
- Cele trei taxe ale unui PFA în sistem real și pragurile lor în 2026
- Calculul integral la 5.000, 10.000 și 15.000 lei încasați pe lună
- De ce procentul scade pe măsură ce câștigi mai mult — și ce îl mai scade
Ce taxe plătește un PFA în sistem real în 2026
Răspunsul scurt: trei. Impozitul pe venit de 10%, aplicat pe venitul net rămas după scăderea contribuțiilor datorate; CASS-ul de 10% pe venitul net, cu o bază minimă de 24.300 lei când venitul e pozitiv dar mic și un plafon maxim de 291.600 lei; și CAS-ul de 25%, care apare doar de la 48.600 lei venit net în sus — pe o bază de 48.600 lei până la 97.200, apoi de 97.200 lei peste acest prag.
Toate pragurile se calculează la salariul minim de la 1 ianuarie 2026, de 4.050 lei — majorarea din iulie nu le-a schimbat. Iar ipotezele calculului nostru, spuse explicit: sistem real, fără nicio cheltuială dedusă (scenariul cel mai pesimist), fără alte venituri în an.
Calculul complet, pe trei niveluri de venit
Cum se citește mecanica, pe exemplul de mijloc: la 120.000 lei venit net anual, CASS-ul e 12.000 lei, iar la CAS am folosit în calcul baza minimă legală de 97.200 lei (deci 24.300 lei) — peste prag poți alege și o bază mai mare, dar obligația pornește de aici. Impozitul de 10% se aplică pe ce rămâne după contribuții — 83.700 lei — adică 8.370 lei.
Două observații care se văd direct în tabel. Prima: la 5.000 și la 10.000 lei pe lună povara e practic identică procentual — o coincidență aritmetică a pragurilor CAS, care mușcă proporțional la fel din amândouă. A doua: peste plafonul CAS, fiecare leu suplimentar mai suportă doar impozit și CASS — de-asta la 15.000 lei/lună povara coboară spre 31%.
Ce schimbă cifrele în favoarea ta: deducerile
Scenariul de mai sus e fără nicio cheltuială dedusă — adică exact cum NU ar trebui să arate un PFA administrat corect. În sistem real, cheltuielile activității scad venitul net, iar odată cu el scad gradual CASS-ul și impozitul; CAS-ul, fiind pe praguri, se mișcă doar dacă venitul net coboară sub 97.200 sau sub 48.600 lei. Concret: o cheltuială integral deductibilă de 100 de lei îți reduce taxele cu aproximativ 19 lei — 10 lei la CASS și 9 la impozit — cât timp nu traversezi un prag de CAS. Cheltuiala rămâne cheltuială, nu câștig; doar că aproape o cincime din ea o suportă, de fapt, taxele tale.
Laptopul, telefonul pe CUI, software-ul, cursurile, jumătate din costurile mașinii în comodat: toate lucrează la micșorarea bazei. Diferența dintre „37% povară" și „sub 30%" e, de cele mai multe ori, doar disciplina bonurilor.
Și încă o precizare cinstită: calculul e al PFA-ului în sistem real. La normă de venit, taxele se leagă de norma județului, nu de câștig — un alt fel de matematică, potrivit altui profil de activitate.
De la estimare la cifre ținute la zi
Un calcul ca ăsta e bun ca busolă; contul tău real are nevoie de cifre vii. SOLO este platforma digitală din România cu care îți înființezi PFA-ul sau PFI-ul gratuit, 100% online, și care îi preia apoi contabilitatea completă — de la dosarul de înființare la facturi și declarații, cu peste 19.000 de antreprenori în gestiune. Concret, prin SOLO poți:
- Să vezi taxele estimate recalculate în timp real, pe măsură ce facturezi — pragurile de mai sus devin vizibile înainte să le atingi
- Să înregistrezi fiecare cheltuială cu o poză, ca baza impozabilă să scadă cu fiecare bon documentat
- Să emiți facturi cu e-Factura transmisă automat, în lei sau valută
- Să lași Declarația Unică să fie calculată și depusă la termen, pe cifrele reale ale anului
Abonamentul e 139 lei/lună (preț valabil în 2026), cu înființarea inclusă, iar declarațiile se depun cu un angajament pe care puține servicii îl formalizează: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului.
Checklist: știi cât rămâne al tău din fiecare factură?
- Ți-ai proiectat venitul net anual, ca să știi ce praguri de CAS și CASS atingi?
- Ai reținut cifrele-cheie ale lui 2026: 24.300 / 48.600 / 97.200 lei, la salariul minim din 1 ianuarie?
- Îți documentezi cheltuielile, ca povara reală să fie sub cea din scenariul pesimist?
- Ai comparat sistemul real cu norma de venit, dacă activitatea ta are opțiunea?
- Vezi undeva, în timp real, cât ai de plată la stat — sau afli în mai?
Dacă vrei să pornești PFA-ul cu taxele calculate corect din prima zi, îți poți înființa PFA-ul cu SOLO aici — înființarea e inclusă în abonament.
Întrebări frecvente despre venitul net al unui PFA
Cât plătește taxe un PFA la 10.000 lei pe lună în 2026?
În scenariul fără cheltuieli deduse: 44.670 lei pe an — 12.000 lei CASS, 24.300 lei CAS (pe baza minimă legală) și 8.370 lei impozit — adică rămân în mână circa 6.278 lei pe lună din cei 10.000 încasați. Orice cheltuială deductibilă documentată scade această povară.
De ce scade procentul de taxe la venituri mai mari?
Pentru că baza minimă legală a CAS-ului nu mai crește după 97.200 lei: peste acest prag, obligația rămâne 25% din 97.200 lei — baza folosită și în simularea noastră — așa că fiecare leu suplimentar de venit mai suportă doar impozitul de 10% și CASS-ul de 10%. De-asta povara coboară de la circa 37% la nivelurile medii spre 31% la 15.000 lei pe lună.
Calculul e valabil și pentru PFA la normă de venit?
Nu, tabelul e al sistemului real, unde taxele urmează câștigul efectiv. La normă de venit, impozitul și contribuțiile se raportează la norma județului tău, indiferent cât încasezi — o comparație care merită făcută separat, pe cifrele activității tale.
